賬戶一 研發費用輔助賬
要求企業在現有會計科目基礎上,按照研發支出科目設置輔助賬和在年末填制匯總分析填報研發支出輔助賬匯總表。
輔助賬詳細登記:
人員人工費用;直接投入費用;折舊費用;無形資產攤銷;新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費;其他相關費用;以及財政部和國家稅務總局規定的其他費用等。
參考政策:
《財政部、國家稅務總局、科學技術部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)第三條第1款規定:企業應按照國家財務會計制度要求,對研發支出進行會計處理;同時,對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬,準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。
《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)第五條規定:企業應按照國家財務會計制度要求,對研發支出進行會計處理。研發項目立項時應設置研發支出輔助賬,由企業留存備查。
《關于進一步做好企業研究開發費用稅前加計扣除政策貫徹落實工作的通知》(稅總函〔2016〕685號)
《關于2016年度企業研究開發費用稅前加計扣除企業所得稅納稅申報有關問題的通知》(稅總所便函〔2017〕5號)
賬戶二 建筑服務增值稅的預繳稅款臺賬
(1)納稅人應自行建立預繳稅款臺賬,區分不同縣(市、區)和項目逐筆登記全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的發票號碼、已預繳稅款以及預繳稅款的完稅憑證號碼等相關內容,留存備查;
(2)橋歸橋,路歸路,按工程施工項目來歸集收入與分包款,而不能此分包款抵彼的收入;
(3)納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款,分別預繳;
參考政策:
國稅總局2016第17號國家稅務總局關于發布《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告
第十條對跨縣(市、區)提供的建筑服務,納稅人應自行建立預繳稅款臺賬,區分不同縣(市、區)和項目逐筆登記全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的發票號碼、已預繳稅款以及預繳稅款的完稅憑證號碼等相關內容,留存備查。
賬戶三 福利費明細賬
財務人員應單獨設置“應付職工薪酬-福利費”明細賬,來核算福利費發生與詳細的明細情況。
(1)方便企業內部對福利費加強控制與管理;
(2)也便于稅務部門對福利費支出稅前扣除進行有效監控管理。
參考政策:
國稅函〔2009〕3號《關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》通知明確規定“企業發生的職工福利費,應該單獨設置賬冊,進行準確核算。沒有單獨設置賬冊準確核算的,稅務機關應責令企業在規定的期限內進行改正。逾期仍未改正的,稅務機關可對企業發生的職工福利費進行合理的核定”。
賬戶四 不動產和不動產在建工程臺賬
財務人員應對于新增不動產以及不動產在建工程分為2年抵扣建立好臺賬登記,對不同的不動產和不動產在建工程,納稅人應分別核算其待抵扣進項稅額。
參考政策:
國稅總局2016第15號國家稅務總局關于發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告第十三條納稅人應建立不動產和不動產在建工程臺賬,分別記錄并歸集不動產和不動產在建工程的成本、費用、扣稅憑證及進項稅額抵扣情況,留存備查。
用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的不動產和不動產在建工程,也應在納稅人建立的臺賬中記錄。
上述是【公司注冊地址異常對企業有什么影響?】的文章,想了解更多公司注冊相關內容,請在搜索框內輸入搜索或及時咨詢煊弘財務在線財稅顧問
昆明煊弘財務—專注工商企業財稅10年,煊弘財務(www.aahninfotech.com)提供工商注冊、財務服務(代理記賬)、社保服務、商標服務、審計驗資等創業公司需要的服務內容。
搜索“昆明煊弘財務”,前往煊弘財務官網,即可獲得您所關心的財稅疑難問題的專業解答!
服務周到、貼心
客戶滿意度高達98.51%
1對1專屬顧問
全天24小時隨時溝通
正規流程
方便、安全更可靠
強大售后的團隊
優質的服務讓你無后顧之憂
客戶所有資料嚴格保密
保護每一個客戶資料防止泄漏
Copyright ? 2016 - 2022 Inc. All Rights Reserved 昆明煊弘企業管理有限公司“kmxhcs.com” 版權所有
工業和信息化部 滇ICP備19006177號-1 網站地圖 站點地圖
kmxhcs 始終堅持“誠信優先,穩步發展”,打造云南專業誠信財務服務平臺【一貫反對弄虛作假、惡意廣告】
版權聲明:本網站所刊內容未經本網站及作者本人許可,不得下載、轉載或建立鏡像等,違者本網站將追究其法律責任。本網站所用文字圖片,部分可能來源于公共網絡或者素材網站,凡圖文未署名者均為原始狀況,但作者發現后可告知認領,我們仍會及時署名或依照作者本人意愿處理,如未及時聯系本站,本網站不承擔任何責任。