【會計實操】小規模納稅人處置使用過的固定資產發票如何開具
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昆明煊弘財務 ??時間:2021-11-04 10:47??點擊次數:次??資訊更全面,財務更專業??編輯:
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導讀:對于處置企業使用過的固定資產怎么開具發票,許多小規模納稅人存在困惑。享受3%征收宰減按2%征收時是按3%開票還是按2%開票?按1%征收率計算納稅時要按1%開票嗎?小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,應區分不同情形開票
對于處置企業使用過的固定資產怎么開具發票,許多小規模納稅人存在困惑。享受3%征收宰減按2%征收時是按3%開票還是按2%開票?按1%征收率計算納稅時要按1%開票嗎?小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,應區分不同情形開票和計算應納稅稅額。
1、銷售自己使用過的固定資產(具他個人除外)
稅收政策
享受3%征收律減按2%征收増值稅
應納稅額
銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
應納稅額=銷售額*2%
發票開具
按照3%征收率開具増值稅普通發票
2、銷售自己使用過的固定資產放棄享受3%征收率減按2%征收增值稅
稅收政策
按3%征收率征收增值稅
應納稅額
銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
應納稅額=銷售額*3%
發票開具
按照3%征收率開具増值稅普通發票或增值稅專用發票
3、注意
小規模納稅人處置固定資產的納稅義務發生時間在2020年3月1日至2021年12月31日期間的,可享受3%征收率減按1%征收增值稅,按1%征收率開具增值稅普通發票或增值稅專用發票:
銷售額=含稅銷售額/(1+1%)
應納稅額=銷售額*1%
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